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Seguro de salud como retribución flexible: cuánto ahorras
Hasta 500 € por persona y año sin pasar por el IRPF: quién puede entrar, cuánto ahorras según tu sueldo y cómo plantearlo en tu empresa.
Redacción de segurosmedicos.net29 de octubre de 2026 · Actualizado el 31 de octubre de 20267 min de lectura
Lo importante en 30 segundos
- Si tu empresa contrata el seguro de salud, hasta 500 € al año por persona asegurada no tributan en tu IRPF, o 1.500 € si tiene discapacidad.
- Puede cubrirte a ti, a tu cónyuge y a tus descendientes. Lo que pase de ese límite tributa como salario en especie.
- Con un tipo marginal del 30 %, una póliza familiar de 1.920 € al año puede ahorrarte unos 576 € frente a pagarla con tu sueldo neto.
Pagar el seguro de salud con tu nómina, antes de impuestos, es una de las formas más sencillas de ganar algo de sueldo neto sin aumentar el coste salarial de tu empresa. Se llama retribución flexible.
Esta guía explica cómo funciona con la normativa estatal vigente para la Renta 2025, la que se presentó en 2026, tal como la recoge la guía práctica de la Renta 2025 de la Agencia Tributaria.
Qué dice la ley: 500 € por persona y año
El artículo 42.3, letra c), de la Ley 35/2006 del IRPF declara exentas las primas que la empresa paga a una aseguradora para cubrir la enfermedad de sus trabajadores. Esa cantidad no se suma a tu base imponible.
Para que se aplique, la ley pone dos condiciones:
- Que la cobertura alcance al propio trabajador. También puede incluir a su cónyuge y a sus descendientes.
- Que la prima no supere 500 € al año por cada persona asegurada, o 1.500 € por cada persona con discapacidad. Lo que exceda de esa cifra se considera retribución en especie y tributa.
La Agencia Tributaria recoge esta exención en su guía práctica de la Renta 2025, entre los rendimientos del trabajo en especie exentos.
Quién puede estar en la póliza
- Tú, siempre. La exención no se aplica si la póliza solo cubre a tus familiares.
- Tu cónyuge. La pareja de hecho no se equipara al cónyuge a estos efectos, según la Dirección General de Tributos (consulta V0874-17). Si es tu caso, la prima de tu pareja tributaría.
- Tus descendientes. A diferencia de la regla para autónomos, la ley no exige aquí que sean menores de 25 años ni que vivan contigo.
Si trabajas por tu cuenta, las reglas son otras: lo explica la guía sobre cómo desgrava el seguro de salud un autónomo.
La empresa tiene que ser la tomadora
Es el requisito que más dudas genera. Para que la exención funcione, la póliza tiene que estar a nombre de la empresa, que paga directamente a la aseguradora.
En la consulta V2570-18, la DGT analizó el caso de una empresa que pagaba, dentro de un plan de retribución flexible, el seguro familiar de un trabajador cuya póliza estaba a nombre de su esposa. La conclusión fue que no había exención, porque la tomadora no era la empresa.
Qué significa para ti: si ya tienes un seguro particular y quieres pasarlo a la nómina, no basta con que la empresa te reembolse los recibos. Lo normal es que te incorpores a la póliza colectiva que tenga contratada tu empresa.
Cuánto ahorras de verdad: ejemplos según tu tramo
El ahorro sale de no pagar IRPF por esa parte del sueldo. Se calcula multiplicando la prima exenta por tu tipo marginal, el porcentaje que pagas por el último euro que ganas.
Según la Agencia Tributaria, la escala estatal de la Renta 2025 va del 9,5 % al 24,5 %, y cada comunidad añade la suya. En una comunidad con una escala igual a la estatal, la parte de tu base entre 20.200 y 35.200 € tributa al 30 %, y la que va de 35.200 a 60.000 €, al 37 %.
| Caso (precios de ejemplo) | Prima al año | Parte exenta | Ahorro con marginal del 30 % | Ahorro con marginal del 37 % |
|---|---|---|---|---|
| Solo tú, 40 €/mes | 480 € | 480 € | 144 € | 178 € |
| Tú, 50 €/mes | 600 € | 500 € | 150 € | 185 € |
| Tú, cónyuge y dos hijos, 160 €/mes | 1.920 € | 1.920 € | 576 € | 710 € |
En el caso de la familia, la prima sale a 480 € por persona, por debajo del límite de 500 € de cada una, así que toda queda exenta. Ojo: el tope se aplica persona a persona; si la prima de un adulto pasa de 500 €, ese exceso tributa aunque el total no llegue a 2.000 €. Si la pagaras tú con tu sueldo neto, para disponer de esos 1.920 € tendrías que ganar bastante más en bruto.
Son cálculos orientativos: el ahorro real depende de tu base, de tu comunidad y del resto de tu nómina. Los precios son supuestos; tienes referencias actualizadas en la página de precios.
Lo que no cambia: Seguridad Social y límite del 30 %
La cotización. La exención es del IRPF, no de la Seguridad Social. Según un análisis de Selectra de octubre de 2026, el seguro médico no está entre los conceptos excluidos de la base de cotización, así que la prima cotiza igual que si la cobraras en dinero. Por eso la retribución flexible no reduce tu base de cotización.
El tope del salario en especie. El artículo 26.1 del Estatuto de los Trabajadores limita el salario en especie al 30 % de tus percepciones salariales, y no puede dejar la parte en dinero por debajo del salario mínimo. Con un seguro de salud es difícil llegar a ese límite, pero cuenta si sumas otros productos, como tarjeta de transporte o cheques de comida.
Seguro de empresa frente a seguro particular
| Seguro por retribución flexible | Seguro particular | |
|---|---|---|
| Quién contrata | La empresa | Tú |
| Con qué dinero pagas | Sueldo bruto, sin IRPF hasta el límite | Sueldo neto, ya tributado |
| Quién puede entrar | Tú, cónyuge y descendientes | Quien tú decidas |
| Elección de póliza | La que tenga contratada la empresa | La que prefieras |
| Si cambias de trabajo | Se acaba la cobertura de empresa | Sigue contigo |
Las coberturas, los copagos y las carencias de la póliza colectiva los negocia la empresa con la aseguradora. Pregúntalos en recursos humanos antes de apuntarte.
Qué pasa si dejas la empresa
Al terminar la relación laboral, normalmente sales de la póliza colectiva y la exención se acaba con ella. Lo importante es no quedarte sin cobertura de un día para otro.
Algunas aseguradoras permiten pasar a una póliza individual conservando la antigüedad si lo pides poco después de la baja en la empresa. Según Póliza Médica (junio de 2026), ese plazo suele rondar los 30 días; si se pasa, podrías empezar con carencias desde cero. Pregunta las condiciones antes de firmar el finiquito.
Si prefieres buscar otra póliza, la guía sobre cómo cambiar de seguro de salud te ayuda a hacerlo sin perder coberturas.
Cómo pedírselo a recursos humanos
- Pregunta si existe un plan de retribución flexible o una póliza colectiva de salud a la que puedas sumarte.
- Pide las condiciones por escrito: coberturas, copagos, carencias, precio por persona y quién puede entrar.
- Calcula tu ahorro con tu tipo marginal y compáralo con un seguro de salud individual.
- Comprueba que la empresa es la tomadora y que paga directamente a la aseguradora.
- Formaliza el acuerdo por escrito, en tu contrato o en el plan de retribución de la empresa, antes de que empiece a aplicarse.
- Revisa tu nómina el primer mes para ver que el seguro aparece como retribución en especie exenta.
Si tu empresa no ofrece este beneficio, puedes proponerlo: como sale de tu sueldo bruto, no aumenta su coste salarial.
Esta guía es información general sobre la normativa estatal vigente. Cada caso es distinto: confirma con tu gestor o con recursos humanos cómo se aplica a tu nómina. Si vives en el País Vasco o en Navarra, el IRPF se rige por normativa foral y los límites pueden variar.
Preguntas frecuentes
01¿Puedo incluir a mi pareja de hecho?
Puedes incluirla en la póliza si la aseguradora lo permite, pero su prima no estará exenta. La DGT considera que la exención alcanza al cónyuge y no a la pareja de hecho, así que esa parte tributará en tu IRPF como salario en especie.
02¿Qué pasa si la prima supera los 500 €?
La parte que exceda de 500 € por persona y año tributa como retribución en especie. Si tu prima individual es de 600 €, 500 € quedan exentos y 100 € se suman a tu base imponible.
03¿Cotizo menos a la Seguridad Social con la retribución flexible?
No. La exención es solo del IRPF. Según las fuentes consultadas, la prima del seguro médico se incluye en la base de cotización, así que tu cotización, y con ella tus futuras prestaciones, no se reduce.
04¿Me vale si la empresa me reembolsa el seguro que ya tengo?
No. La exención exige que la empresa sea la tomadora de la póliza. Si el seguro está a tu nombre o al de un familiar y la empresa te devuelve el dinero, Hacienda no aplica la exención.
Fuentes
- BOE, Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado actualizado a 7 de octubre de 2026
- Agencia Tributaria, Guía práctica IRPF 2025: rendimientos del trabajo en especie exentos, 2026
- Agencia Tributaria, Folleto Renta 2025 para personas con discapacidad, marzo de 2026
- Agencia Tributaria, Guía práctica IRPF 2025: gravamen estatal de la base liquidable general, 2026
- Taxdown, Tabla y tramos del IRPF (escala estatal y autonómica de la Renta 2025), consultado en octubre de 2026
- DGT, consulta V2570-18 sobre la empresa como tomadora, septiembre de 2018
- DGT, consulta V0874-17 sobre cónyuge y pareja de hecho, abril de 2017
- Selectra, Seguro médico de empresa en 2026: IRPF, cotización y nómina, octubre de 2026
- Garrigues, La retribución flexible y las rentas en especie, actualizado en mayo de 2023
- Pluxee, Principales exenciones de la retribución flexible, 2024
- Póliza Médica, Cómo cambiar de seguro médico, junio de 2026
Contenido informativo y orientativo, revisado a 31 de octubre de 2026. Las coberturas, carencias y precios dependen de cada aseguradora y póliza; no sustituye el consejo de un profesional sanitario, fiscal o legal.
